Эквайринг 1с 8.3 бухгалтерия енвд усн. Бухучет инфо. Как отобразить поступление средств от банка

Рынок пластиковых карт в последнее время стремительно развивается. Количество лиц, желающих оплачивать товары, работы и услуги с помощью платежных карт, с каждым днем растет. В связи с этим у бухгалтера возникает потребность в оформлении не только кассовых операций, но и операций, связанных с оплатой с помощью платежных карт. Настоящая статья посвящена операциям с платежными картами в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 .

Эквайринг - прием к оплате платежных карт в качестве средства оплаты товаров, работ, услуг. Эквайер - банк, выполняющий весь спектр операций по взаимодействию с точками обслуживания карточек. Платеж осуществляется через платежный терминал или импринтер эквайером или через Интернет (с использованием специального web-интерфейса).

Чтобы осуществлять эквайринговые операции, организация должна заключить договор с банком на обслуживание (договор эквайринга). В данном договоре указываются все условия и процент комиссионного вознаграждения банку.

Банк перечисляет на расчетный счет организации денежные средства за минусом своего вознаграждения.

Рассмотрим пример.

Организация «Рассвет» применяет общий режим налогообложения - метод начисления и ПБУ 18/02 «Расчет налога на прибыль организаций». Организация «Рассвет» является плательщиком налога на добавленную стоимость.

Организация осуществляет оптовую и розничную торговлю покупными товарами. В соответствии с учетной политикой товары в рознице в бухгалтерском учете учитываются по покупной стоимости. Оплата за проданные товары осуществляется, в том числе, и по платежным картам с использованием платежного терминала. Денежные средства за проданные товары, оплата за которые произведена по платежным картам, за вычетом суммы комиссии банка поступают на расчетный счет организации «Рассвет» на следующий день. Комиссия банка-эквайера, в соответствии с договором, составляет 2% от суммы расчетов.

16 июня 2014 г. организация «Рассвет» продала организации «Покупатель» товары на сумму 59 000 руб., в том числе НДС 18% (9000 руб.). Оплата товара была произведена с помощью корпоративной платежной карты. Рассмотрим, как эту хозяйственную операцию можно оформить в программе.

Реализация товаров (опт) в программе оформляется с помощью документа Реализация товаров и услуг с операцией Товары.

В «шапке» документа указывается покупатель и договор с ним.

В табличной части документа указываются реализованные товары, их количество и их цена.

В «подвале» документа вводится выставленный покупателю счет-фактура.

При проведении документ в бухгалтерском учете и в целях налогообложения по налогу на прибыль спишет себестоимость реализованных товаров с кредита счета учета 41.01 «Товары на складах» в дебет счета 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с основной системой налогообложения».Признает по кредиту счета 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» выручку и начислит по дебету счета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» задолженность. Также в бухгалтерском учете будет начислен НДС (Дт 90.03 − Кт 68.02) и сформирована запись в книгу продаж (регистр накопления НДС Продажи).

Документ Реализация товаров и услуги результат его проведения представлены на Рис. 1.

Согласно Инструкции по применению Плана счетов бухгалтерского учета денежные средства (выручка от продажи товаров), внесенные в кассы кредитных организаций, сберегательные кассы или кассы почтовых отделений для зачисления на расчетный счет организации, но еще не зачисленные по назначению, учитываются на счете 57 «Переводы в пути». Данный счет можно использовать и для учета денежных средств, подлежащих получению от покупателей за проданные товары, оплата за которые производится по платежным картам. В программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0 для обобщения информации о движении денежных средств по договорам эквайринга к счету 57 открыт специальный субсчет 57.03 «Продажи по платежным картам».

Далее, так как оплата была произведена с помощью платежной карты, необходимо воспользоваться документом Оплата платежной картой с видом операции Оплата от покупателя. Второй вид операции - Розничная выручка предназначен для отражения розничной торговой выручки по платежным картам в неавтоматизированной торговой точке. В нашем случае этот документ удобно создать на основании документа реализации.

В документе необходимо заполнить реквизит Вид оплаты — указать платежную карту (справочник Виды оплат организации). В элементе справочника указывается тип оплаты - платежная карта, название платежной карты, банк-эквайер и договор с ним, счет расчетов 57.03 и процент банковской комиссии, в соответствии с договором эквайринга.

Пример заполнения элемента справочника Виды оплат организацийпредставлен на Рис. 2.

Если документ Оплата платежной картой создается на основании документа реализации, то все остальные реквизиты документа заполняются автоматически.

При проведении документ спишет с кредита счета 62.01 задолженность покупателя в дебет счета 57.03 «Продажи по платежным картам».

Документ Оплата платежной картойи его проводка показаны на Рис. 3.

Банк перечислил денежные средства с платежной карты, за вычетом комиссии, на расчетный счет организации на следующий день.

Когда будет получена Выписка банка, для отражения данной операции в программе необходимо воспользоваться документом Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. Такой документ можно создать на основании документа Оплата платежной картой. В этом случае документ будет заполнен полностью автоматически (рассчитана сумма платежа и сумма комиссии банка).

На закладке «Расшифровка платежа» указывается договор эквайринга, сумма платежа, счет расчетов - 57.03 и сумма услуг (комиссия) банка.

На закладке «Учет услуг банка» указывается счет затрат и его аналитика.

Расходы по оплате услуг банков являются для организации прочими расходами (п. 11 ПБУ 10/99 «Расходы организации») и учитываются в бухгалтерском учете на счете 91.02 «Прочие расходы». Для целей налогообложения прибыли, в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ, они относятся к внереализационным расходам.

В качестве аналитики счета 91.02 необходимо использовать статью прочих доходов и расходов с видом статьи Расходы на услуги банков и включенным флажком Принимается к налоговому учету.

Пример элемента справочника Прочие доходы и расходыпоказан на Рис. 4.

При проведении документа Поступление на расчетный счет по дебету счета 51 «Расчетные счета» оприходуется сумма денежных средств за проданные товары за минусом суммы комиссии банка − 57 820 руб. (59 000 руб. − 59 000 руб. * 2%). По дебету счета 91.02 будут признаны в бухгалтерском и налоговом учете расходы в сумме комиссии банка − 1180 руб. (59 000 руб. * 2%). Закроется (записи по кредиту) счет 57.03. Таким образом, все операции, в соответствии с нашим примером, в программе завершены.

Документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам и результат его проведенияпоказаны на Рис. 5.

Рассмотрим еще один пример.
Организация «Рассвет» также производит розничную продажу товаров через свой розничный магазин. 16 июня 2014 г. магазин продал товары на сумму 23 600 руб., в том числе НДС 18% (3600 руб.), причем 11 800 руб., в том числе НДС (1800 руб.) было оплачено платежной картой.

Для оформления в программе операции реализации в розницу используется документ Отчет о розничных продажах.

На закладке Товары указываются реализованные в рознице товары (услуги), их количество и стоимость.

Если при оплате использовались платежные карты, то заполняется закладка Платежные карты и банковские кредиты. На этой закладке указывается вид оплаты — платежные карты (справочник Виды оплат организации) и оплаченные ими суммы.

Заполненный документ Отчет о розничных продажахпоказан на Рис. 6.

При проведении документ в бухгалтерском учете и в налоговом учете спишет себестоимость реализованных товаров с кредита счета учета 41.02 «Товары в розничной торговле (по покупной стоимости)» в дебет счета 90.02.1,признает по кредиту счета 90.01.1 выручку и, если имела место оплата платежными картами, начислит по дебету счета 62.Р «Расчеты с розничными покупателями» задолженность. В бухгалтерском учете будет начислен НДС (Дт 90.03 − Кт 68.02) и сформирована запись в книгу продаж (регистр накопления НДС Продажи).

В свою очередь задолженность, начисленная по дебету счета 62.Р, разобьется на две части:

• то, что оплачено наличными, спишется с кредита счета 62.Р в дебет счета 50.01 «Касса организации»;
• то, что оплачено посредством платежных карт, спишется с кредита счета 62.Р в дебет счета 57.03 «Продажи по платежным картам».

Проводки документа Отчет о розничных продажахпредставлены на Рис. 7.

Таким образом, документ выполнил все действия по реализации в розницу и эквайрингу. Но он не отразился в Кассовой книге. Поэтому на основании Отчета о розничных продажах создается документ Приходный кассовый ордер с видом операции Розничная выручка. Документ автоматически создается только в части выручки, полученной в кассу. Никаких проводок документ не формирует.

Созданный документ Приходный кассовый ордер показан на Рис. 8.

Когда банк перечислит денежные средства с платежных карт и будет получена Выписка банка, в программе необходимо ввести документ Поступление на расчетный счет с видом операции Поступления от продаж по платежным картам и банковским кредитам. Документ заполняется вручную, аналогично рассмотренному нами ранее примеру при оптовой реализации.

Заполненный документ Поступление на расчетный счет и результат его проведенияпоказаны на Рис. 9.

Как мы уже говорили, в соответствии с пп. 15 п. 1 ст. 265 НК РФ в целях налогообложения по налогу на прибыль расходы на комиссию банка по договору эквайринга относятся к внереализационным расходам. На Рис. 10 приведен фрагмент Приложения 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль организации «Рассвет» за второй квартал 2014 г. в части нашего примера, заполнена строка 230 «Внереализационные расходы — всего».

Понравилось? Поделись с друзьями

Консультации по работе с программой 1С

Оплачивать товары или услуги банковскими картами при розничных продажах предпочитает все большее количество покупателей, поэтому в 1С предусмотрен функционал проведение данного вида оплаты как для автоматизированных торговых точек, так и для неавтоматизированных.

Если торговая точка автоматизирована, то банковский эквайринг проводится достаточно просто. Для совершения операции нужно в разделе «Продажи» выбрать пункт «Отчет о розничных продажах». Откроется список отчетов о продажах, в этом списке нужно выбрать отчет, к которому будем привязывать оплату картой, переходим на вкладку «Безналичные оплаты».

Не нужно путать понятие «безналичные оплаты» по банковским картам от физического лица и безналичные оплаты от юридического лица через расчетный счет.

Заполняем поля:

«Способ оплаты» - платежная карта;

«Наименование» - указываем оплата через терминал АТТ;

«Контрагент» - указываем банк-эквайрер, с которым у организации заключен договор;

«Договор» - заполняется из реквизитов контрагента;

«Счет расчетов» - по умолчанию стоит 57.03

«Банковская комиссия» - %, который мы платим банку за каждую операцию.

После создания вида оплаты, указывается сумма, которая была оплачена картами и документ проводится. Проводки, которые сформировались по итогам операции, будут выглядеть так:

Общая сумма из отчета о розничных продажах разбилась на оплату наличными и оплату картами, что отражено на соответствующих счетах.

Деньги уже списались с карты покупателя, но в 1С еще не отражено поступление на расчетный счет. Отразить поступление нужно через загрузку банковской выписки. Данный пункт находится в разделе «Банк и касса»:

Нам нужно оформить новое поступление:

Заполняем открывшуюся форму:

«Вид операции» - поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам;

«Плательщик» - банк, с которым заключен договор на обслуживание;

Счета учетов и затрат подставляются программой по умолчанию;

«Сумма» - указываем, сколько должно поступить на наш счет (за вычетом комиссионных банка);

«Сумма услуг» - торговая уступка в пользу банка;

«Статья ДДС» - оплата от покупателей.

После проведения документа можно проверить проводки:

Видно, что операция отражена верно и на счет организации поступила сумма оплаты картой за вычетом комиссии банка.

Теперь рассмотрим, как производится эквайринг для неавтоматизированной торговой точки. В разделе «Банк и касса» выберем пункт «Оплата платежными картами»:

При переходе в пункт, открывается список оплат по картам, в котором нужно создать новую оплату. Нажимаем «Создать», в открывшейся форме заполняем поля:

«Вид операции» - розничная выручка;

«Склад» - указывается или создается неавтоматизированная торговая точка;

«Вид оплаты» - используется уже созданный вид оплаты через терминал;

Договор эквайринга составляется между банком-эквайером и предприятием. По договору эквайринга банк предоставляет возможность предприятию принимать от клиентов оплату по пластиковым картам.

Банк-эквайер обеспечивает организацию оборудованием для приема платежей в рамках договора. Это POS-терминалы, позволяющие считывать информацию с пластиковых банковских карт и передавать ее в банк. Условия, на которых банк передает клиенту оборудование, определяются в договоре. Оборудование может быть предоставлено на безвозмездной основе либо на условиях аренды.

Особенность оплаты по банковским (платежным) картам заключается в том, что денежные средства за совершенную операцию поступают в организацию от банка-эквайера, а не от покупателя. При этом момент фактического получения денег отличается от момента оплаты покупателем. Таким образом, в момент такой оплаты происходит перенос задолженности с покупателя на банк-эквайер.

Учет эквайринговых операций в 1С 8.3

Шаг 1. Настройка эквайринга в 1С 8.3

Для отражения оплаты банковскими картами в программе 1С Бухгалтерия 8.3 необходимо произвести следующие настройки: Главное меню – Настройки – Функциональность :

Перейдем на закладку Банк и касса. Отметим флажком Платежные карты. Эта настройка даст возможность проводить в 1С 8.3 расчеты по услугам и товарам с использованием банковских кредитов и банковских (платежных) карт:

Шаг 2. Как отразить эквайринг в 1С 8.3

После выполненных настроек в 1С 8.3 появляется возможность проводить расчеты с покупателями с помощью документа Оплата платежной картой:

• С видом операции Оплата от покупателя – для проведения оплаты от представителя оптового покупателя;
• Или с видом операции Розничная выручка – для сводного отражения выручки по неавтоматизированной торговой точке:

Реквизит Вид оплаты заполняется из справочника Виды оплат , где элемент справочника содержит информацию для заполнения договора эквайринга, счета расчетов и эквайера в 1С 8.3:

Проводки по эквайрингу в розницу документа Оплата платежной картой с видом операции Оплата от покупателя:

При отражении операций по эквайрингу в 1С 8.3 розничной торговли в документе Оплата платежной картой нужно выбрать вид операции Розничная выручка для неавтоматизированной торговой точки. При этом движение документа будет следующим:

Шаг 3. Учет эквайринга в 1С 8.3 при розничной торговле

Операции розничной торговли с оплатой платежной картой через терминал для автоматизированных торговых точек регистрируются документом на закладке Безналичный расчет при выборе вида оплаты по договору эквайринга:

Формируются проводки. Движение документа отразится на счетах:

Шаг 4. Как провести эквайринг в 1С 8.3

Банк – эквайер погашает задолженность перед продавцом перечислением денежных средств на его расчетный счет. При формировании документа Банковские выписки – Поступление на расчетный счет необходимо:

• Выбрать вид операции документа Поступление от продаж по платежным картам и банковским кредитам;
• В поле Плательщик выбираем банк, с которым заключен договор эквайринга;
• Сумма банковской комиссии заполняется автоматически на основании заполненного реквизита справочника Вид оплаты:

После чего в 1С 8.3 закрывается задолженность банка – эквайера и формируется проводка по услугам банка по эквайрингу. Движение по документу будет следующим:

Поставьте вашу оценку этой статье:

В связи с активным использовании банковских карт при осуществлении расчетов в розничной сети, услуги эквайринга приобретают все большую популярность. Ведь экварийнговый сервис позволяет торговому предприятию расширить круг клиентов и тем самым увеличить объемы .

В данной статье Вы познакомитесь со спецификой предоставления и оформления эквайринговых услуг, а также с особенностями их отражения в учете.

Эквайринговыми услугами называют комплекс мероприятий по приему платежных карт для оплаты в розничной торговой сети.

Использование терминального оборудования для приема банковских карт имеет для торговой компании ряд существенных преимуществ. Среди них:

• увеличение объема продаж на 20-25% в связи с притоком новых клиентов;
• экономия на услугах инкассации;
• защита от мошенничества (прием фальшивых купюр);
• льготные и дисконтные программы от банка.

Основанием для оказания экварийнгового сервиса является договор, заключенный между торговой фирмой и банком. По соглашению, банк предоставляет продавцу товаров или услуг все необходимое оборудование, обеспечивает его установку и несет ответственность за его бесперебойную работу.

Торговое предприятие обязуется выплачивать банку комиссионное вознаграждение в размере и по срокам, указанных в договоре. Типовым договором эквайринга, как правило, предусматривается самостоятельное удержание банком суммы комиссионного вознаграждения. По факту продажи товара банком перечисляется сумма выручки за минусом комиссии.

Учет продажи покупателю и принятия средств от банка

При отражении операций по продаже товаров и их оплате картой используют . Это связано с тем, что банк перечисляет торговой компании выручку спустя 1-3 дня после продажи товара.

Проводки по договору эквайринга осуществляются на основании контрольной ленты, которую сотрудник торговой точки распечатывает на POS-терминале в конце рабочего дня. Если точка использует импринтер (что случается довольно редко), документом-основанием выступает слип с отметкой о принятии.

Согласно Налоговому кодексу РФ, комиссия за эквайринг не облагается НДС. Расходы по эквайрингу отражаются по счету 91.

Типовые проводки по эквайрингу рассмотрим на примерах.

Проводки по продаже через банковский терминал

Пример проводок:

По условиям договора, ООО «Кодекс» обязуется выплачивать банку-эквайеру комиссию в размере 2,3% от суммы реализации товара, оплаченного платежными картами. Согласно контрольной ленты, в торговой сети ООО «Кодекс» покупатели рассчитались картой на сумму 67 000 руб., НДС 10 220 руб.

В учете ООО «Кодекс» данные операции должны быть отражены таким образом:

Учет реализации товара по наличному и безналичному расчету

ООО «Форма» был заключен договор с банком на оказание услуг эквайринга, согласно которого комиссия банка составляет 2,5% от суммы оплаты картами. По итогам августа 2015, общий торговый оборот ООО «Форма» составил 136 000 руб., из них оплата наличными — 89 000 руб., оплата платежной картой — 47 000 руб.

Бухгалтер ООО «Форма» сделал в учете такие проводки:

В данной статье рассмотрим новые возможности оформления платежных операций с помощью пластиковых карт на базе конфигурации «1С: Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0)».

Начиная с релиза 3.0.34 конфигурации «1С: Бухгалтерия 8.3 (ред. 3.0)» в блок по учету кассовых документов был добавлен новый документ «Оплата платежной картой».

С помощью данного документа отражаются операции по приему оплат от покупателей, а также сводной выручке по неавтоматизированной торговой точке с применением пластиковой карты. Для создания документа необходимо перейти в раздел «Банк и касса» и в группе «Касса» выбрать пункт меню «Оплаты платежными картами» (см. Рис 1)

В открывшемся журнале необходимо нажать на кнопку <Создать> и указать какой вид операции будет использоваться - «Оплата от покупателя» или «Розничная выручка».

Для отражения операции по оплате покупателем товаров, работ, услуг с помощью пластиковой карты необходимо выбрать вид операции, равный значению «Оплата от покупателя» (см. Рис 2)

После выбора вида операции необходимо указать контрагента и заполнить в шапке документа вид оплаты (см. Рис 2)

В справочнике «Виды оплат организаций» храниться информация об условиях обслуживания организации банками-эквайерами. При добавлении нового элемента справочника необходимо заполнить следующие поля (см. Рис 3):

a) Тип оплаты - платежная карта или банковский кредит;

b) Наименование - например, наименование платежной системы;

c) Контрагент и договор - указывается банк-эквайер и договор, заключенный с организацией на предоставление услуг эквайринга;

d) Счет расчетов - счет расчетов с банком-эквайером, обычно, используется счет 57.03 «Продажи по платежным картам»;

e) Процент банковской комиссии - величина комиссии, которую банк взимает за свои услуги. Сумма процентов будет отнесена на счет прочих расходов.

После заполнения и проведения документа система сформирует проводки для целей бухгалтерского и налогового учета (см. Рис 4)

При поступлении денежных средств на расчетный счет организации необходимо учесть сумму банковской комиссии. Если ввести на основании документа «Оплата платежной картой» банковский документ «Поступление на расчетный счет», то система автоматически рассчитает сумму комиссии банка-эквайера и сформирует соответствующие проводки (см. Рис 5)

Для отражения операции по оприходованию безналичной розничной выручки в неавтоматизированной торговой точке необходимо сформировать документ с видом операции «Розничная выручка» (см. Рис 6)

После проведения документа система сформирует проводки для целей бухгалтерского и налогового учета (см. Рис 7)

С наилучшими пожеланиями,

Коллектив компании «АркНет»